重要信息看過來！

　　最后一天！馬上就2022年了，經社君提醒您，別忘了確認2022年個人所得稅專項附加扣除信息，到今天12月31日截止。

　　只需打開個人所得稅APP，點擊首頁“專項附加扣除”熱點專題的“去確認”進入，如果信息沒有變化，點擊“一鍵帶入”就可以將上一年度已填報的扣除信息在本年度繼續填報；如果需要修改申報方式、扣除比例、相關信息等，則需點擊進入相應專項附加扣除頁面修改。

　　近幾年，人們對于個稅的關注度、參與度越來越高。今年6月30日，我國第二次個人所得稅綜合所得年度匯算工作順利完成。近期，中國國際稅收研究會課題組發布《中國個人所得稅年度匯算的國際比較研究》，從個人所得稅治理觀念、制度設計、實施效果等多個方面綜合分析評估我國個人所得稅年度匯算工作成果。研究報告認為，兩次年度匯算的成功實施，是我國個人所得稅制改革，特別是自然人稅收征管改革進程中的一個重要里程碑。

　　這份研究報告中有很多值得關注的數據，比如我國個人所得稅年度匯算退稅率、補稅率和不補不退率，以及預填率、預填使用率等。如何看待這些數據？經社君采訪了專家。

　　預扣預繳和匯算清繳制度有效避免了“先多預繳、再多退稅”的麻煩

　　相信不少納稅人在辦理年度匯算過程中會發現，自己預扣預繳稅額與年度匯算應納稅額完全一致，只需簡單確認便完成了申報。

　　研究報告數據顯示，我國2019年、2020年不補不退人數占參與匯算總人數分別為42.96%、35.20%，平均39.08%，說明我國預扣預繳制度具有較高的精準性。

　　退稅率的數據也佐證了這一觀點：我國2019年、2020年兩年平均退稅率為48.65%，在國際上屬于合理水平。2019和2020兩個年度平均退稅額581.61元�？梢哉f，現行的預扣預繳和匯算清繳制度有效避免了“先多預繳、再多退稅”的麻煩，盡可能使大多數納稅人在預扣預繳環節就精準預繳稅款、提前享受改革紅利。

　　參與過年度匯算的納稅人一定還會發現，申報表中很多項目并不需要自己再單獨填寫，稅務部門已經為我們提供了申報項目預填服務。

　　研究報告發現，我國2019年度匯算對綜合所得下的工資薪金、特許權使用費以及連續性勞務報酬進行了預填，預填率達到了62.5%，2020年度四項綜合所得全部實現預填，預填率100%。從預填使用率看，我國2019、2020年度匯算分別達到94.35%、97.95%，這說明預填項目比較全面，納稅人普遍采用了稅務機關提供的預填服務。

　　上海財經大學公共政策與治理研究院院長胡怡建認為，2019年新個人所得稅法全面實施，我國新實施的分類與綜合相結合稅制與原先實行的分類稅制比較，最主要的改變是將納稅人取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費收入合并為綜合所得，以年為周期計算應納個人所得稅，從而在征收管理上由“代扣代繳”轉為“預繳＋自行申報”，即在平時已經預繳稅款的基礎上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”。

　　“新個人所得稅法對綜合收入采用年6萬元定額基本扣除外，6項專項附加扣除也采用定額而非比例標準，從而簡化了稅制設計，便于納稅人理解掌握。不僅如此，匯算表單設置合理，辦稅流程清晰便捷，個人所得稅APP的普及和預填報服務為納稅人省去了煩瑣的填表過程，既有利于自然人理解與操作，又便于稅務機關征收管理。匯算制度簡化設計，提供高效、快捷的辦稅方式，體現以人為本、最大限度方便廣大納稅人的理念和宗旨�！焙�怡建說。

　　我國的電子申報率超過95%，退稅時間快于國際平均水平

　　根據兩次年度匯算數據顯示，我國的電子申報率均在95%以上，在國際上處于較高水平。

　　“納稅人可優先通過個人所得稅APP辦理年度匯算，稅務機關通過個人所得稅APP或網頁端為納稅人提供申報表預填服務，納稅人若對預填結果沒有異議，系統會自動計算出應補或應退稅款。從實踐效果看，大部分納稅人采用手機APP申報完成退、補稅，信息化在個人所得稅征收管理中發揮了巨大作用，體現了我國匯算管理制度優勢�！焙�怡建說。

　　研究報告顯示，我國納稅人年度匯算退稅時間平均為11.84天，快于國際平均水平。

　　“我國在年度匯算程序設計時，充分利用電子銀行系統優勢，使補退稅盡可能做到簡單、易行和方便納稅人。在申請年度匯算退稅時，納稅人只要提供符合條件的銀行賬戶，稅務機關按規定審核后，就可在當地稅務機關辦理退稅。納稅人辦理年度匯算補稅，可以通過網上銀行、POS機刷卡、銀行柜臺、第三方支付等方式繳納�！焙�怡建說。

　　《報告》指出，雖然我國兩次個人所得稅年度匯算實施效果超過預期，但對標“十四五”規劃和中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》要求看，也有一些需要努力的地方，比如，自然人稅收管理立法亟待完善；如何優化最高名義稅率和級距設置從而促進縱向公平；如何進一步完善自然人“一人式”信息歸集等。這些問題需要逐步加以完善，從而實現納稅服務和征管質效的新突破。